編者按：3月3日，集團公司外部董事林萬令到陽城煤電檢查指導工作時，指出了“熱水器接水管有滴水現象和二樓澡堂暖氣片嚴重銹蝕”兩處細節問題。礦長薄福利高度重視，自3月8日，組織全礦干部職工集中開展了以“責任、細節”為主題的大討論活動。在此過程中，陽城煤電審計科科長楊玉香深有感觸，并結合工作實際，將責任、細節對審計工作的重要性舉例進行了分析探討。

工作中不容忽略的細節

——陽城煤電“責任、細節”大討論活動有感

在食堂二樓2月份材料結算審核中，我發現結算金額比原始記錄少2角錢，想到2角錢對企業也沒什么損失，就別太苛刻，不要再讓業務人員調整改正了，我便懷著如此的心境簽字通過了。

可沒過幾天，業務人員找我重新簽字，說財務人員因付款金額與發票金額不一致，不預付款。做審計工作“有疑問就要追問，就要查清，及時改正”，當時我就想，如果發現時就要求業務人員改正，就不會讓問題向下傳遞。我認識到，問題再小，每個細節也不能忽略。

去年底，在審核設備租賃費用掛賬時，發現合同總金額與單價不一致，按單價計算的金額是總金額的十分之一。盡管與我方有利，但是，應屬于無效合同，不能執行，我隨即聯系了相關業務部門重新辦理了合同流程。

我深刻反思怎么會出現這種情況，審核合同我一向是認真、細致的，怎么會出現錯誤呢？仔細回憶審核時的情景，發現總金額沒錯，但在單價上數字后面少了1個零，而當時未發現。后來仔細分析，真正的原因受內部單位思想的影響，一提到內部單位思想就放松了，而對外部單位把關更認真、嚴格，唯恐哪項條款對我方不利，造成企業利益受損。盡管此次沒有給企業造成損失，但畢竟是工作中審核不嚴、不細造成合同文本不嚴謹。我深感愧疚，更認識到，在工作中，不能考慮關系親疏遠近，只有原則和立場，企業利益至上，容不得一點懈怠和麻痹。關系再近，每個細節也不能忽略。

作為一名內審人員，責任、擔當更為重要。經營管理工作如果存在問題、漏洞，那就是監管不到位，內審人員有不可推卸的責任。如何監管到位，如何發現問題、解決問題，不是說說就能做到的，而是要需要深入了解每項業務的過程、細節，掌握基礎數據信息，系統全面的分析，才能從中找出問題的突破口、關鍵點。

近期，在對相關采購物資3個月的入庫、出庫情況審核時發現，我發現出入庫金額不一致，相差3萬余元，經過十幾個小時的數據對比分析，最終查清了造成差額的原因。存在問題不重要，關鍵是產生的原因一定要清楚，才能為今后開展工作提供基礎資料，做好風險防控管理。關注細節，才能有效的開展工作。

在2月份自采物資計劃審批時，我發現-20#柴油價格高，未予審核。經上網查閱資料了解到-20#柴油在零下15~16℃情況下使用，當時天氣最低氣溫也就在零下5~6℃，沒有必要使用-20#柴油。同時，向集團內部其他礦了解，只有霄云和陽城使用-20#柴油，其他礦都沒使用。在物管科的協調下，我與使用單位溝通調整了采購計劃，2萬升的-20#柴油（19.26萬元），調整為-10#、0#柴油各1萬升，調整后，費用節省了5.52萬元。關注細節，才能降本增效。

內審工作不是權力和榮耀，而是責任和擔當。隨著工作的深入，我越來越發現作為一名內審人員，不是手中擁有審核簽字的優越感，而是監管能否到位的緊迫感、使命感。提高自身業務能力是做好監管工作的前提，要不斷深入學習相關業務知識和基本技能，從細節中發現問題，舉一反三、融會貫通，將責任和擔當落實到每個細節中，從而不辱使命，把好審計關口。

■ 陽城煤電  楊玉香