濟寧能源發展集團有限公司近年來在貫徹落實山東省濟寧市財政局關于國有企業會計基礎工作規范化建設安排部署基礎上，獨樹一幟創新財務管理思路、深化業財協同、加強全周期管理，推出的一系列“組合拳”，降低資金占用、加速資金周轉、防范流動風險，以高水平財務管控塑造企業高質量發展新優勢，立竿見影、行之有效。

清底數明進度，“兩金”壓降再提速

“由于涉及多方單位，且信息缺失，新疆一家公司欠付質保金7年多時間。我們堅持不懈地與對方進行溝通，多個手機號多次被拉黑也不放棄。對方看到了公司的誠意，最終答應核實賬款，成功回款25.2萬元。類似這種情況，我們共清理一年以上債權100余萬元。”濟寧能源致遠教育財務部工作人員說。

與很多企業一樣，此前濟寧能源在跨越發展的過程中一直面臨著應收賬款和存貨資金（“兩金”）占用的困擾，不少權屬企業均或多或少存在歷史遺留老舊賬款及存貨占用的難題，成為制約企業發展的絆腳石。認識到問題很容易，解決起來卻要克服重重難關。

濟寧能源成立“兩金”占用清理指揮部，統籌領導，系統推進，分組督導100余家權屬企業開展檢查、調度、驗收、考核、通報等工作；建立包保檢查機制，創新采取“1+N”工作模式，由各督導檢查組包保特定企業，將“兩金”占用壓降的考核與營業收入的增降掛鉤，制定可量化的指標，“周簡報、月通報”，確保高質量完成各項規定動作。

各權屬企業創新工作方式方法，有的企業進一步盤點存貨庫存情況，結合采購、生產、銷售等各環節的需求，拉出降解清單，有效降低庫存；有的企業對各債權形成的原因、債務單位財務狀況、收回的方式方法、責任人、時限節點及金額進行明確，在月度經濟分析會上對應收賬款回款情況進行通報，并對照進行月度績效考核，加大逾期款項清收力度，每季度對欠款單位發催收函，并對往來回款情況進行考核兌現，形成應收賬款催收機制，不斷降低催收成本，壓降“兩金”占用。

“我們加強源頭管理，嚴格控制應收賬款和存貨增量，防止新增‘兩金’， 逐一清查應收賬款，落實掛賬原因、回款時間等，理清應收賬款來龍去脈，保證真實準確性，2023年清理回收賬款1.07億元；對存貨進行實地盤點清查，確保賬賬相符、賬實相符，對于長期存貨制定計劃進行消耗，逐步降低存貨存量，自備庫儲量降低了50%。”濟寧能源陽城煤電財務科負責人介紹。

濟寧能源太平港將清收專項工作機制作為制勝法寶，秉承“款項不回籠、實際業績為零”的理念，堅持“效益回報、現金流、收益與風險均衡相稱”三項核心指標不動搖，緊盯大額應收賬款及確權工作推進緩慢的重點管控項目，全面梳理應收款項的性質、賬齡，安排專人與欠款項目負責人溝通，主動尋求解決方法。“我們遵循市場化、法制化原則，綜合運用催款函、律師函、現場走訪、訴訟等方法，蹲點‘盯梢’，壓茬推進；建立了問題庫，挖掘清收線索，開展聯動清收；積極研究國家政策，運用好法律武器，專人跟進對接法院執行部門，發揮司法震懾力，逐步進行清收，有力地維護了企業合法權益。”太平港清收小組負責人說。

查不足補短板，財務基礎管控再發力

“針對當前固定資產管理上存在的一些漏洞，我們進一步分析了資產管理流程，出具流程管理圖，摸清‘家底’，切實將資產盤活。”在陽城煤電資產盤點專題會議上，財務科工作人員正分類通報固定資產盤點情況，并就固定資產原值、投入時間、凈值、使用狀態等內容進行分析，查找漏洞、制定整改辦法。

無獨有偶，在運河煤礦大倉庫，工作人員正在為出庫的資產貼碼。這是該礦加強資產全生命周期管理，規范資產使用和程序管理的又一舉措。目前，其資產出庫貼碼率已達100%。與此同時，該礦組織開展了全面資產盤點，共抽盤資產994項，摸排閑置資產清單，做好閑置資產調劑、盤活工作；加快工程驗收、結算，建立臺賬，定期調度在建工程進度，確保達到使用狀態后及時轉為固定資產。

濟寧能源堅持以問題、目標、結果為導向，以“兩金”占用管控為抓手，開展專項行動，全面提升會計基礎、預算管理、成本管控、資金管理、“兩金”占用、資產管理、稅務籌劃、風險管控、隊伍建設管控能力，積極探索構建戰略型集約化集團戰略財務管控體系。各權屬企業強化全面預算過程管控，發現問題，分析原因，查找不足，加強考核，保障預算管理的事前指導、事中控制、事后分析，變“干完算”為“算完干”，充分發揮預算管理的經營指導作用；持續完善成本管控體系，首創“預算分解、計劃下達、周一預警、月底考核、次月分析”五步法，做好材料成本全過程管控；基于銷量、價格、成本等因素，每月進行不少于兩次精細預測，動態掌握成本升降原因和經營狀況；設置節支降耗考核小組，考核結果與工資掛鉤，抓實“源頭、過程、考核”三大管控環節，進一步規范和提升整體財務基礎管理水平，為“創千億集團，樹百年能源”提供強有力的財務保障。

找差距強素質，業財融合管理再提升

當前，企業經營的不確定性增加，財務管理也面臨挑戰。怎么辦？怎么干？濟寧能源財務人在“捫心六問”大討論活動中找到了答案，練好內功、做強自己。

“財務人員要深入貫徹業財融合工作，煤礦企業重點關注成本管控，非煤企業重點關注買賣的整個經營環節，跳出財務看財務、從業務的角度看財務，讓財務工作的價值通過業務體現出來，使財務部門在管好‘財’的同時，能更好地給業務部門服好‘務’，在財務風險可控的同時，促進業務快速發展。財務人員要具備業務意識、現場意識、擔當意識、團隊意識；用好‘一線工作法’，深入企業一線，強化現場幫扶指導，‘一企一策’解決企業實際問題。”濟寧能源財務部經理仉曉光給出了自己的建議。

濟寧能源加速轉變財務管理思維，破除單一思維模式，快速提升財務人員思維的全局性、系統性、專業性、前瞻性和實戰性，在推動提升財務人員的職業能力、執行能力、溝通協調能力上下功夫，進一步壓實“兩金”占用全周期的風險控制，深化業財協同，群策群力，全面提升財務管理水平。財務人員靠前一步，主動深入業務現場，了解掌握業務動態情況，及時發現經營管理中出現的堵點、卡點、漏點，做好服務、監督，規避不應出現的風險，推動企業規范健康可持續發展。

作為濟寧能源煤電板塊支柱企業，陽城煤電以集團公司文件規定為基礎，梳理完善相關制度文件，做好“廢改立”工作，實施財務人員崗位輪換，開展9期專題培訓，強化財務人員的法制觀念、廉政從業觀念，加強控制管理和監督檢查，提高管理的精細化程度，加強與前端業務部門溝通，共同推進會計基礎工作建設。該礦財務人員堅持深入一線了解生產作業情況，到井下、電廠等施工地點進行調研，參與合同審查、資產審查、材料檢查、經濟制度落實檢查等活動，了解各單位的經濟執行情況，為財務分析提供基礎依據。

“我們加強業務和財務的溝通協作，了解彼此的目標和需求，建立良好的合作關系，相互支持配合。加強財務轉型發展，由核算轉為創新推動者、管理者、服務者，提高財務的戰略地位，以高水平財務管控助推集團公司高質量發展。”陽城煤電財務科負責人說。

來源丨中國會計報